Tìm Hiểu Luật

Doanh nghiệp có phải quyết toán thuế hàng năm không?

Đây là câu hỏi mà nhiều doanh nghiệp đang thắc mắc khi thực hiện nghĩa vụ thuế của mình. Việc quyết toán thuế hàng năm là một nghĩa vụ quan trọng của doanh nghiệp, nhằm giúp cơ quan thuế có thể xác định được số thuế mà doanh nghiệp phải nộp hoặc được hoàn lại.

Căn cứ pháp lý

Căn cứ pháp lý cho việc quyết toán thuế hàng năm của doanh nghiệp được quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 32/2013/QH13, Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và các văn bản hướng dẫn thi hành.

Đối tượng phải quyết toán thuế

Theo quy định của pháp luật, các doanh nghiệp có thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh phải quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm. Cụ thể, đối tượng phải quyết toán thuế bao gồm:

• Doanh nghiệp thành lập và hoạt động theo Luật Doanh nghiệp
• Đơn vị sự nghiệp công lập, ngoài công lập có thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh
• Các tổ chức, cá nhân nước ngoài có thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam

Thời hạn quyết toán thuế

Thời hạn quyết toán thuế hàng năm của doanh nghiệp được quy định như sau:

• Chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính
• Trường hợp doanh nghiệp có yêu cầu gia hạn thời hạn quyết toán thuế, phải gửi đơn đề nghị gia hạn đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi hết thời hạn quyết toán thuế

Hồ sơ quyết toán thuế

Hồ sơ quyết toán thuế hàng năm của doanh nghiệp bao gồm:

• Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
• Báo cáo tài chính năm
• Phụ lục chuyển lỗ
• Phụ lục thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng vốn
• Phụ lục thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản
• Giấy tờ khác liên quan đến quyết toán thuế

Quy trình quyết toán thuế

Quy trình quyết toán thuế hàng năm của doanh nghiệp được thực hiện như sau:

• Doanh nghiệp lập và nộp hồ sơ quyết toán thuế đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp
• Cơ quan thuế tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ quyết toán thuế
• Cơ quan thuế thực hiện việc kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế
• Doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế theo kết quả quyết toán thuế

Xử lý vi phạm

Trường hợp doanh nghiệp không quyết toán thuế hàng năm hoặc quyết toán thuế không đúng quy định sẽ bị xử lý vi phạm theo quy định của pháp luật. Cụ thể:

• Phạt tiền từ 5 triệu đồng đến 10 triệu đồng đối với hành vi không quyết toán thuế hàng năm
• Phạt tiền từ 10 triệu đồng đến 20 triệu đồng đối với hành vi quyết toán thuế không đúng quy định
• Cơ quan thuế có thể áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả, bao gồm cả việc truy thu thuế và phạt tiền

Kết luận

Quyết toán thuế hàng năm là một nghĩa vụ quan trọng của doanh nghiệp, nhằm giúp cơ quan thuế có thể xác định được số thuế mà doanh nghiệp phải nộp hoặc được hoàn lại. Doanh nghiệp cần phải thực hiện quyết toán thuế hàng năm theo đúng quy định của pháp luật, bao gồm cả việc lập và nộp hồ sơ quyết toán thuế, thực hiện quy trình quyết toán thuế và chấp hành các quyết định của cơ quan thuế.